מהי הצהרת הון?
הצהרת הון היא דוח פיננסי מקיף, שעל עצמאים, בעלי שליטה בחברות ויחידים להגיש לרשות המסים. הצהרה זו מפרטת את כל הנכסים וההתחייבויות של הנישום (המגיש-הלקוח ואשתו ובני משפחתו מתחת לגיל 18) נכון לתאריך מסוים.את הצהרת ההון יש להגיש תוך 120 יום מיום הקבלה ,ניתן להגישה תוך 30 יום מתום המועד החוקי ללא קנס.
הצהרת הון מאפשרת לרשות המסים לבדוק אם ההכנסות שדווחו לאורך השנים תואמות את הגידול בהון האישי. אם יש פער בלתי מוסבר בין ההכנסות המדווחות לבין ההון שנצבר – הדבר עלול להוביל לבדיקה ואף לחקירה.
מהי הצהרת הון ראשונה?
📌 הצהרת ההון הראשונה היא הבסיס לפיו רשות המסים תעקוב אחרי השינויים בנכסיך בעתיד.
🔹 מוגשת לראשונה על ידי עצמאי או בעל שליטה בחברה לאחר פתיחת תיק במס הכנסה שתאריכה ליום 31/12 לשנה שקדמה לפתיחת התיק.
🔹 כוללת את כל הנכסים וההתחייבויות נכון ליום שבו נדרשת ההצהרה.
🔹 אין צורך להסביר את מקורות ההון – זו הצהרת "מצב קיים".
🔹 מה כולל הדוח?
✅ נכסי נדל"ן, רכב, חסכונות, קופות גמל ופנסיה
✅ יתרות בנק והשקעות בשוק ההון,השקעה בשותפות
✅ מזומן וקופות אישיות
✅ חובות והתחייבויות (משכנתאות, הלוואות, אשראי)
מהי הצהרת הון שנייה (והבאות אחריה)?
📌 הצהרת ההון השנייה (וכל הבאות לאחריה) משמשת להשוואה מול ההצהרה הראשונה כדי לוודא שהגידול בהון תואם את הדיווחים השוטפים של הנישום למס הכנסה.
🔹 מוגשת לרוב לאחר 4-5 שנים מהצהרת ההון הראשונה.
🔹 כוללת שוב את כל הנכסים וההתחייבויות, אך נבדקת לעומת הצהרת ההון הקודמת (השוואת ההון היא העבודה החשובה ביותר ).
🔹 במקרה של פער בלתי מוסבר(הפרשי הון) , רשות המסים יכולה לדרוש הבהרות ואף לבצע ביקורת.
🔹 ההשוואה בין שתי ההצהרות מאפשרת לבדוק:
✅ האם הדיווחים השנתיים של ההכנסות מסבירים את הגידול בהון?
✅ האם חלו שינויים משמעותיים ברמת החיים שלא מוסברים בהכנסות המדווחות?
✅ האם התקבלו הכנסות נוספות שלא דווחו?
ההבדל המרכזי בין הצהרת הון ראשונה לשנייה
| פרמטר | הצהרת הון ראשונה | הצהרת הון שנייה |
| מטרת הדוח | קביעת בסיס להון האישי | בדיקת גידול ההון מול דיווחי ההכנסה |
| הצורך בהסברים | אין צורך להסביר את מקורות ההון | נדרש להסביר את הגידול בהון |
| זמן הגשה | לאחר פתיחת תיק במס הכנסה | לרוב לאחר 3-5 שנים |
| שימוש ברשות המסים | קביעת נקודת מוצא | זיהוי פערים בין הכנסות להון |
איך ניתן להסביר גידול בהון?
אם הצהרת ההון השנייה מציגה עלייה משמעותית בהון, אך לא דווחו הכנסות שמסבירות זאת, יש לספק הסברים מתועדים, כמו:
✔ ירושות או מתנות – יש להציג מסמכים רשמיים המעידים על קבלת הכסף.
✔ רווחים מהשקעות – מסמכים מבנק, ברוקר או חברת השקעות.
✔ משיכת כספים מחסכונות או קרנות פנסיה – דוחות המעידים על משיכות.
✔ הלוואות שנלקחו – חוזים עם גופים פיננסיים או מסמכי הלוואה פרטית.
✔ רווחים מעסק או פעילות צדדית – מסמכים פיננסיים להוכחת מקור הכנסה.
כיצד להתכונן נכון להצהרת הון השנייה?
✅ לשמור תיעוד של כל הכנסות, הלוואות, ירושות והשקעות – כדי שיהיו הסברים מוכנים במידת הצורך.
✅ לעדכן רואה חשבון בכל שינוי כלכלי משמעותי – רואה החשבון יכול לייעץ כיצד לנהל את הנתונים באופן תקין.
✅ למלא את ההצהרה בצורה מסודרת ומדויקת – אי דיוקים עלולים לעורר חשד ולגרור חקירה.
✅ להימנע מהכנסות לא מדווחות – רשות המסים בודקת פערים ולכן חשוב להקפיד על דיווחים מלאים.
לסיכום – מה חשוב לדעת על הצהרות הון?
🔹 הצהרת הון ראשונה היא קביעת בסיס פיננסי – אין צורך להסביר את מקורות ההון.
🔹 הצהרת הון שנייה (והבאות אחריה) נועדו לבדוק האם ההכנסות שדווחו מסבירות את הגידול בהון.
🔹 פערים בלתי מוסברים עלולים לעורר חשד ולגרור חקירה מרשות המסים.
🔹 ניהול פיננסי נכון ושמירת מסמכים רלוונטיים יכולים לחסוך לך הרבה כאבי ראש בהמשך.
